Właśnie przetworzyliśmy wszystkie nasze transakcje w dzienniki . Następnym krokiem w procesie księgowania jest wprowadzenie tych zapisów księgowych do ksiąg.
Co to jest księga główna?
Księga to podsumowanie transakcji, które dotyczą określonego rachunku. Na przykład nasza księga bankowa podsumowuje wszystkie transakcje, które dotyczyły naszego konta bankowego; nasza księga pożyczkowa podsumuje wszystkie transakcje, które dotyczyły naszego rachunku pożyczkowego i tak dalej
W księgowości / księgowości Księgi rachunkowe są ważne, ponieważ podsumowują wszystkie nasze transakcje w jednym saldzie. Na przykład, zamiast wiedzieć, że wydaliśmy 100 USD na wydatki na samochód w lipcu, 300 USD w sierpniu, 600 USD we wrześniu, 500 USD w listopadzie itd., Nasza księga po prostu poinformuje nas, że wydaliśmy łącznie 1500 USD. Korzystając z ksiąg rachunkowych, możemy podsumować setki, a nawet tysiące transakcji na jednym saldzie! Oczywiście to znacznie ułatwia zarządzanie.
Księga składa się z 4 rzeczy:
- Bilans otwarcia
- Strona debetowa
- Strona kredytowa
- Bilans zamknięcia
Spójrzmy na przykład.
| BANK LEDGER | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
To jest pusta księga BANKU. Zwróć uwagę, że saldo otwarcia jest po stronie debetowej, ponieważ BANK jest aktywem, który jest kontem debetowym.
Podobnie w przypadku konta kredytowego, takiego jak Kapitał Owners, saldo otwarcia będzie po stronie kredytowej.
Każdy zapis księgowy zawierający konto bankowe zostanie odnotowany w tej księdze. Przyjrzyjmy się wpisowi do dziennika z poprzednich lekcji. Oto pierwszy.
Przykład 1
Decydujesz się na założenie firmy. Aby rozpocząć biznes, wpłacasz 10.000 $ swoich oszczędności na firmowe konto bankowe.
| dr | Bank | 10 000 $ |
| Cr | Kapitał właścicieli | 10 000 $ |
Tak więc dwa konta w tej transakcji to Bank i Owners Equity. Oznacza to, że będziemy dokonywać zapisów w naszych księgach bankowych i księgach kapitałowych właścicieli. Zróbmy najpierw księgę bankową.
Wpis do dziennika mówi, że musimy dokonać przesunięcia debetowego na konto bankowe o wartości 10 000 USD. Utwórzmy księgę poniżej. Wystarczy wpisać 10 000 USD w kolumnie debetowej.
BANK LEDGER
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Kapitał własny właścicieli | 10 000 $ |
Otóż to!
W kolumnie Szczegóły napiszemy „Kapitał właścicieli”. To pozwala nam zobaczyć, skąd pochodzi 10 000 $.
Łatwo! Zróbmy teraz Księgę Kapitałową Właścicieli.
KAPITAŁ KAPITAŁOWY WŁAŚCICIELA
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 10 000 $ |
Ponieważ Owners Equity jest kontem kredytowym, saldo otwarcia umieszczamy po stronie kredytowej.
Wpis do dziennika przedstawia kredyt w wysokości 10 000 USD na rzecz Owners Equity. Aby zapisać to w księdze, wystarczy umieścić 10 000 USD w kolumnie kredytowej. W kolumnie Szczegóły napiszemy „Bank”, ponieważ pozwala nam to zobaczyć, jaka była druga strona transakcji.
Gotowy! Właśnie dokonaliśmy dwóch pierwszych wpisów do naszych ksiąg.
Przyjrzyjmy się teraz pozostałym dziennikom z naszej lekcji 7 i zobaczmy, czy możemy je poprawnie wprowadzić do naszych ksiąg.
Przykład 2
Zaciągasz pożyczkę biznesową w wysokości 10 000 USD.
|
dr |
Bank |
10 000 $ |
|
Cr |
Pożyczka |
10 000 $ |
Ponieważ nasz dziennik zawiera zapisy do kont bankowych i pożyczkowych, będziemy potrzebować księgi bankowe i pożyczki.
BANK LEDGER
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Kapitał własny właścicieli | 10 000 $ | |
| Pożyczka | 10 000 $ |
Dziennik pokazuje obciążenie banku w wysokości 10 000 USD, więc po prostu umieszczamy 10 000 USD w kolumnie debet w naszej księdze bankowej. Zwróć uwagę, że poprzedni wpis, 10 000 USD dla kapitału właścicielskiego z naszej wcześniejszej transakcji, również znajduje się w księdze. Dzieje się tak, ponieważ idea księgi polega na gromadzeniu WSZYSTKICH transakcji związanych z kontem w jednym miejscu. Pod koniec ćwiczenia w samym tylko rejestrze będzie ponad dziesięć transakcji.
Spójrzmy teraz na drugą stronę transakcji - konto pożyczki.
KREDYT KREDYTOWY
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 10 000 $ |
Ponieważ zapis księgowy pokazuje kredyt dla pożyczki w wysokości 10 000 USD, po prostu wpisujemy 10 000 USD w kolumnie kredytów księgi pożyczek. Umieścimy plik
Transakcja 3: Kupujesz swojego iPhone'a za 500 USD.
dr |
iphone |
500 $ |
|
Cr |
Bank |
500 $ |
dr |
Bank |
5000 $ |
|
Cr |
Kapitał własny |
5000 $ |
dr |
Pożyczka |
1000 $ |
|
Cr |
Bank |
1000 $ |
dr |
Komputer |
1500 $ |
|
Cr |
Bank |
1500 $ |
dr |
Piekarnik |
2000 $ |
|
Cr |
Bank |
2000 $ |
dr |
Mieszanka do ciast |
3000 $ |
|
Cr |
Bank |
3000 $ |
dr |
Zainteresowanie |
1000 $ |
|
Cr |
Bank |
1000 $ |
dr |
Bank |
5000 $ |
|
Cr |
Sprzedaż |
5000 $ |
dr |
Koszt telefonu |
300 $ |
|
Cr |
Bank |
300 $ |
dr |
Bank |
2000 $ |
|
Cr |
Sprzedaż |
2000 $ |
dr |
Remont |
50 $ |
|
Cr |
Bank |
50 $ |
dr |
Rysunki |
1000 $ |
|
Cr |
Bank |
1000 $ |
dr |
Samochód |
3000 $ |
|
Cr |
John's Car Shop |
3000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
|
Kapitał własny właścicieli |
10 000 $ | |
|
Pożyczka |
10 000 $ | |
|
IPhone |
500 $ |
|
|
Kapitał własny właścicieli |
5000 $ | |
|
Pożyczka |
1000 $ |
|
|
Komputer |
1500 $ |
|
|
Piekarnik |
2000 $ |
|
|
Mieszanka do ciast |
3000 $ |
|
|
Zainteresowanie |
1000 $ |
|
|
Sprzedaż |
5000 $ | |
|
Telefon |
300 $ |
|
|
Sprzedaż |
2000 $ | |
|
Remont |
50 $ |
|
|
Rysunki |
1000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 10 000 $ | |
| Bank | 5000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 10 000 $ | |
| Bank | 10 000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 500 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 1500 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 2000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 3000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 1000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 5000 $ | |
| Bank | 2000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 300 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 50 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Bank | 1000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Sklep samochodowy Johnsa | 3000 $ |
| Detale | OBCIĄŻYĆ | KREDYT |
| Bilans otwarcia | 0 USD | |
| Samochód | 3000 $ |
Teraz, gdy wprowadziliśmy wszystkie nasze dzienniki do naszych ksiąg, przyjrzyjmy się, co dalej. Oto pierwszy.
KREDYT KREDYTOWY
|
Detale |
OBCIĄŻYĆ |
KREDYT |
|
Bilans otwarcia |
0 USD |
|
|
Bank |
10 000 $ |
|
|
Bank |
1000 $ | |
|
CAŁKOWITY |
1000 $ |
10 000 $ |
|
Minus debetów |
- 1000 $ |
|
|
SALDO |
9 000 $ |
Ok żołnierze, słuchajcie uważnie! To trochę skomplikowane.
W tej księdze mamy zapisy zarówno po stronie debetowej, jak i kredytowej.
Najpierw sumujemy obie strony. Spójrz na wiersz „RAZEM”. Mamy łącznie 1000 USD po stronie debetowej i 10 000 USD po stronie kredytowej.
Teraz po prostu ODEJMUJEMY MNIEJSZĄ STRONĘ OD WIĘKSZEJ STRONY, aby znaleźć równowagę. W tym przypadku od 10000 USD odejmujemy 1000 USD. Ilustruje to wiersz „MINUS DEBITS”.
To pozostawia nam saldo po stronie kredytowej w wysokości 9 000 USD. Otóż to! Przybij piątkę amigo - zakończyłeś swoją pierwszą księgę.
Teraz przejdźmy dalej i uzupełnijmy resztę.
Ten pierwszy jest łatwy. Ponieważ po stronie kredytowej są tylko ruchy, nie ma potrzeby się przy tym bawić. Po prostu zsumuj wartość w kolumnie KREDYT i otrzymasz saldo!
JOHNS CAR SHOP LEDGER
- 3000
Detale
|
Obciążyć |
Kredyt
|
|
|
|
|
|
|
CAR LEDGER
- 3000
Detale
|
Obciążyć
|
Kredyt |
|
|
|
|
|
|
BANK LEDGER
|
Detale |
OBCIĄŻYĆ |
KREDYT |
|
Bilans otwarcia |
0 USD | |
|
Kapitał własny |
10 000 $ | |
|
Pożyczka |
10 000 $ | |
|
iPhone |
500 $ |
|
|
Piekarnik |
2000 $ |
|
|
Kapitał własny |
5000 $ | |
|
Pożyczka |
1000 $ |
|
|
Komputer |
1500 $ |
|
|
Mieszanka do ciast |
3000 $ |
|
|
Zainteresowanie |
1000 $ |
|
|
Sprzedaż |
5000 $ | |
|
Telefon |
300 $ |
|
|
Sprzedaż |
2000 $ | |
|
Remont |
50 $ |
|
|
Rysunki |
1000 $ |
|
|
CAŁKOWITY |
32 000 $ |
10350 $ |
|
Kredyty minusowe |
- 10350 USD | |
|
SALDO |
21 650 $ |
Magnifico! Właśnie ukończyliśmy wszystkie nasze księgi. Więc co to oznacza?
Oznacza to, że w końcu mamy saldo wszystkich naszych kont. Po wpisaniu całej naszej sprzedaży do księgi sprzedaży znamy łączną kwotę naszej sprzedaży. Po wprowadzeniu wszystkich naszych transakcji bankowych do naszej księgi bankowej, znamy saldo końcowe w naszym banku. A po wpisaniu wszystkich naszych płatności w naszych księgach rozchodów znamy łączne kwoty każdego wydatku!
Teraz, gdy mamy już wszystkie salda, jesteśmy gotowi do tworzenia raportów! O rany, już zaczynasz wyglądać na księgowego.
OK, jesteś gotowy? Chodźmy.