Co to jest rachunek przepływów pieniężnych?
Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia, w jaki sposób firma wydała swoją gotówkę. Jest często używany w połączeniu z pozostałymi dwoma kluczowymi raportami - Zyskami i Stratami oraz Bilansem. To trzeci element sprawozdania finansowego firmy.
Dlaczego rachunek przepływów pieniężnych jest ważny?
Raport przepływów pieniężnych jest ważny, ponieważ informuje czytelnika o sytuacji gotówkowej przedsiębiorstwa. Aby firma odniosła sukces, musi mieć przez cały czas wystarczającą ilość gotówki. Potrzebuje gotówki, aby pokryć swoje wydatki, spłacić kredyty bankowe, podatki i zakup nowych aktywów. Raport przepływów pieniężnych określa, czy firma ma wystarczającą ilość gotówki, aby dokładnie to zrobić.
Posiadanie gotówki jest kluczowym warunkiem utrzymania wypłacalności firmy . Kiedy firma nie ma już wystarczającej ilości gotówki na spłatę należności, często ogłasza upadłość .
W tym wprowadzeniu do rachunkowości nie będziemy przechodzić przez faktyczne przygotowanie rzeczywistego raportu przepływów pieniężnych. W rzeczywistości w świecie biznesu małe firmy rzadko sporządzają raporty przepływów pieniężnych, ponieważ raport zysków i strat jest wystarczający dla ich potrzeb. Jest mało prawdopodobne, aby mała firma, taka jak piekarnia, obejmowała złożone transakcje bezgotówkowe, które uzasadniałyby takie informacje. Dlatego uważane jest za stratę czasu i pieniędzy, aby księgowy sporządził raport, który byłby dla nikogo mało przydatny!
Z drugiej strony, w przypadku dużych podmiotów, takich jak Nike i Microsoft, posiadanie raportu przepływów pieniężnych jest konieczne. Takie firmy często mają znaczną ilość transakcji bezgotówkowych, czasami nawet miliardy dolarów przychodu, który jest im po prostu winien, ale nie został jeszcze otrzymany w gotówce. W takich sytuacjach rachunek zysków i strat nie zawsze jest wystarczający, a raport przepływów pieniężnych jest cenny dla wielu użytkowników, takich jak banki i akcjonariusze.
Przykład rachunku przepływów pieniężnych
Wyobraźmy sobie, że zaczynasz firmę z 1000 USD.
Za 1000 $ kupujesz pudełko składników i pieczesz ciasta.
Sprzedajesz wszystkie ciastka klientowi za 5000 $.
Klient pyta, czy może kupić ciastka na kredyt, co oznacza, że zapłaci za ciastka pod koniec miesiąca. Zgadzasz się.
Określmy twoją pozycję gotówkową w tym scenariuszu.
Dochód: 5000 USD
Zgodnie z zasadami rachunkowości przychody są rozpoznawane w momencie ich uzyskania, a nie w momencie ich otrzymania. Dlatego, skoro dokonałeś sprzedaży swojemu klientowi, sprzedaż musi zostać ujęta jako otrzymany przychód.
Zysk: 4000 USD
Wydałeś 1000 $ na ciastka i sprzedałeś je za 5000 $. To daje Ci zysk w wysokości 4000 USD.
Gotówka: ZERO!
Nawet jeśli zarobiłeś 5000 USD przychodu i 4000 USD zysku, masz ZEROWĄ GOTÓWKĘ! Ten scenariusz może się często rozgrywać w świecie biznesu, szczególnie w przypadku dużych korporacji, co wskazuje na znaczenie sporządzania raportu przepływów pieniężnych.
Celem tej lekcji jest opisanie zalet raportu przepływów pieniężnych oraz tego, kiedy może być konieczne. Jednak prawdopodobnie okaże się, że większość małych firm nie uważa tego raportu za konieczny - zestawienie zysków i strat jest często wszystkim, czego potrzebują do swoich potrzeb podatkowych i planowania.
Trial Balance vs. Zysk i strata vs. Bilans vs. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
| Bilans próbny | Zysk i strata | Bilans | Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | |
| Konta wliczone w cenę | Wszystkie konta | Przychody i wydatki | Aktywa, pasywa, wyceny i kapitał własny | Bank |
| Rodzaj | Dla użytkowników wewnętrznych | Dla użytkowników zewnętrznych | Dla użytkowników zewnętrznych | Dla użytkowników zewnętrznych |
| Wyświetlane są kluczowe informacje | Potwierdzenie, że nasze rachunki debetowe równoważą się z naszymi kontami kredytowymi | Zysk / strata za rok | Wartość aktywów netto firmy | Zwiększenie / zmniejszenie salda w banku |
| Struktura | Wszystkie rachunki debetowe po lewej stronie, wszystkie rachunki kredytowe po prawej stronie | Przychód minus wydatki równa się zyskowi | Aktywa minus pasywa równa się kapitałowi właścicielskiemu | Rozpoczyna się saldem bankowym na początku roku. Dodaj otrzymaną gotówkę Minus wydanej gotówki |